Note méthodologique : les chiffres ci-dessous sont simplifiés à des fins pédagogiques. Pour une simulation précise adaptée à votre situation, consultez un expert-comptable.
Yanis a créé sa SASU en janvier 2025 pour son activité de consultant digital. Sa première année lui a réservé une surprise : environ 410 € de charges fixes mensuelles qu'il n'avait pas anticipées, en plus des cotisations sociales déjà prévues. Il révèle toutes les dépenses cachées de la SASU.
Le projet initial : optimisation fiscale
Yanis, 29 ans, consultant en transformation digitale, a créé sa SASU en janvier 2025. "Mon comptable m'a convaincu : la SASU permet d'optimiser la fiscalité, de se verser des dividendes, et c'est plus crédible qu'une auto-entreprise."
Ses prévisions budgétaires (incomplètes)
Yanis avait prévu :
- Charges sociales président : ~45 % du salaire brut (couvrant retraite, maladie, chômage, etc.)
- Impôt sur les sociétés : 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfices
- Frais de comptabilité : 1 000 €/an
- Total estimé : environ 1 200 €/mois de charges variables (proportionnelles au CA et au salaire)
Ce qu'il n'avait pas vu venir : une série de charges fixes, indépendantes de son chiffre d'affaires, qui s'ajoutent à ces charges variables.
La réalité : les charges fixes cachées
Au bout de 6 mois, Yanis fait le point sur ce qu'il n'avait pas budgété.
1. Frais de comptabilité sous-estimés
- Tenue comptabilité annuelle : 1 400 € (au lieu de 1 000 € prévus)
- Déclaration TVA mensuelle : 360 €/an
- Liasse fiscale + bilan : 450 €
- Total : 2 210 €/an = 184 €/mois
2. Prévoyance obligatoire (non comprise dans les 45 %)
Attention : les 45 % de charges sociales déjà budgétés couvrent en principe la maladie, la retraite et le chômage. En revanche, la prévoyance obligatoire du président assimilé salarié (prévue par la convention collective) vient s'ajouter par-dessus :
- Prévoyance obligatoire : 680 €/an = 57 €/mois
3. Frais bancaires professionnels
- Compte bancaire pro (obligatoire) : 25 €/mois = 300 €/an
- Frais de virement et tenue de compte : 120 €/an
- Carte bancaire pro : 45 €/an
- Total : 465 €/an = 39 €/mois
4. Assurances professionnelles
- RC Pro (responsabilité civile) : 380 €/an
- Protection juridique : 180 €/an
- Perte d'exploitation (recommandé) : 340 €/an
- Total : 900 €/an = 75 €/mois
5. Frais administratifs divers
- Greffes et formalités : 150 €/an
- Publication d'annonces légales : 120 €/an
- Taxe CFE : 0 € la 1ʳᵉ année (exonération de droit l'année de création — Yanis devra la budgéter à partir de l'année 2, environ 480 €/an selon sa commune)
- Total année 1 : 270 €/an = 23 €/mois
6. Outils et logiciels obligatoires
- Logiciel de facturation certifié (loi anti-fraude TVA) : 240 €/an
- Signature électronique : 96 €/an
- Coffre-fort numérique : 60 €/an
- Total : 396 €/an = 33 €/mois
Le calcul final
Charges fixes mensuelles réelles :
| Poste | Montant/mois |
|---|---|
| Comptabilité | 184 € |
| Prévoyance obligatoire | 57 € |
| Frais bancaires | 39 € |
| Assurances | 75 € |
| Frais administratifs (an 1) | 23 € |
| Outils logiciels | 33 € |
| TOTAL | ≈ 410 €/mois |
"J'avais prévu environ 1 200 €/mois de charges variables sur mon salaire et mon activité, mais j'oubliais ces 410 € de charges fixes mensuelles, soit environ 4 920 €/an que je ne voyais pas venir — et ce sera encore un peu plus à partir de l'année 2 avec la CFE", explique Yanis.
Comparaison avec la micro-entreprise (à chiffre d'affaires identique)
Pour comparer équitablement, prenons le même CA de 5 000 €/mois dans les deux statuts.
En micro-entreprise (prestations de services) :
- Cotisations URSSAF (21,1 %) : 1 055 €/mois
- Comptabilité (facultative, simplifiée) : 30 €/mois
- RC Pro : 25 €/mois
- Charges totales : 1 110 €/mois
- Revenu net avant impôt sur le revenu : 3 890 €/mois
En SASU (même CA de 5 000 €/mois) :
- Charges fixes SASU : 410 €/mois
- Rémunération brute versée au président : 2 800 €/mois
- Charges sociales président (~45 % du brut) : 1 260 €/mois
- Coût salarial total : 4 060 €/mois
- Net perçu par le président (avant impôt sur le revenu, ~78 % du brut) : environ 2 184 €/mois
- Reste en trésorerie dans la société avant IS : environ 530 €/mois (pouvant être distribué plus tard en dividendes, taxés à environ 30 % supplémentaires)
"À CA identique, la micro-entreprise me laisse davantage de trésorerie immédiate. La SASU coûte plus cher en charges sociales sur le salaire. En échange, elle m'offre une meilleure protection sociale, la déduction de mes frais professionnels au niveau de la société, et la possibilité de faire entrer des associés ou d'optimiser via des dividendes si l'activité se développe", précise Yanis.
Ses conseils aux futurs créateurs de SASU
- Budgétiser 400-450 €/mois de charges fixes, en plus des cotisations sociales sur le salaire — ne pas les confondre
- Avoir 6 mois de trésorerie d'avance : minimum 5 000-8 000 € de côté avant de se lancer
- Négocier avec le comptable : forfait annuel plutôt qu'au temps passé
- Regrouper les assurances : un pack pro revient souvent moins cher que des contrats séparés
- Vérifier la CFE : exonération automatique l'année de création, à prévoir dès l'année 2
Bilan après 1 an
- CA annuel réel : 68 000 €
- Charges fixes SASU : -4 920 €
- Rémunération brute versée : 30 000 €/an (2 500 €/mois)
- Charges sociales président (~45 %) : -13 500 €
- Frais professionnels déduits (matériel, déplacements, logiciels...) : -8 200 €
- Résultat imposable avant IS : 11 380 €
- IS (15 %) : -1 707 €
- Résultat net en trésorerie dans la société : 9 673 € (dividendes potentiels)
- Salaire net perçu (avant impôt sur le revenu) : environ 1 950 €/mois
"Si je me distribue en plus le résultat de l'année sous forme de dividendes, cela m'apporterait autour de 6 800 € nets supplémentaires (après flat tax), soit un total proche de 2 500 €/mois en moyenne sur l'année. À titre de comparaison, en micro-entreprise au même CA, j'aurais dégagé environ 4 400 €/mois net avant impôt sur le revenu. La SASU me coûte donc plus cher en trésorerie immédiate — mais elle me donne une vraie couverture sociale, plus de crédibilité auprès de mes clients grands comptes, et une structure qui peut évoluer si je prends des associés. C'est un choix stratégique, pas juste une question de rentabilité à court terme", conclut Yanis.
